Ошибки в кодах операций могут привести к расхождениям между данными продавца и покупателя

ФНС напомнила правила отражения корректировочных счетов-фактур в декларации по НДС. Ошибки в кодах операций могут привести к расхождениям между данными продавца и покупателя, особенно в разделе 8 декларации, что автоматически привлечёт внимание инспекторов при камеральной проверке.

Корректировочный счёт-фактура выставляется, когда после отгрузки меняется стоимость товаров, работ или услуг — например, корректируется цена или количество. Порядок действий зависит от того, в какую сторону изменилась стоимость.

Если стоимость увеличилась:

— продавец регистрирует документ в книге продаж;

— покупатель — в книге покупок.

В обоих случаях используется код вида операции «01». Чтобы избежать расхождений, покупателю стоит убедиться, что поставщик указал именно этот код.

Если стоимость уменьшилась:

— продавец регистрирует корректировочный счёт-фактуру в книге покупок (в периоде выставления, но не позднее трёх лет) с кодом «18»;

— покупатель, наоборот, отражает документ в книге продаж.

Здесь уже поставщик должен проконтролировать, чтобы у покупателя стоял код «18».

Эти правила распространяются и на плательщиков УСН, которые с 2026 года стали плательщиками НДС.

Если расхождения всё же возникли, самый простой способ их устранить — направить формализованное пояснение в ответ на автоматическое требование, которое выставляется по итогам камеральной проверки.