Как платить НДФЛ с зарплаты за декабрь, выплаченной в январе

Работодатели вправе перечислить зарплату за декабрь в январе, если дата выплаты приходится на период с 9-го числа. Но в этом случае бухгалтер будет удерживать и платить НДФЛ по новым правилам. Как их применять, рассказали в ФНС (письмо от 09.11.2022 № БС-4-11/15099).

Выдать зарплату за декабрь в январе могут компании, у которых дата выплаты приходится на период с 9-го числа. Если решили не переносить выплату на декабрь и внутренние документы это позволяют, используйте новые правила по НДФЛ.

Внутренним письмом чиновники из ФНС предупредили налоговиков на местах, что зарплата за декабрь, выплаченная в январе, включая аванс, — это доход 2023 года (письмо от 09.11.2022 № БС-4-11/15099). Удержать НДФЛ нужно в момент выдачи денег сотрудникам.

Например, если будете расплачиваться за декабрь 10 января, сразу удержите налог. В том числе с декабрьского аванса. Фактически правила те же, что действовали в 2022 году. По новым правилам удерживать НДФЛ с аванса начнете с выплаты за январь.

Важно! НДФЛ с декабрьской зарплаты, которую выплатите 30 декабря, удерживайте и перечисляйте по обычным правилам: они действуют до конца года.

Что делать со взносами и НДФЛ с зарплаты, выданной 30 декабря?

Как выяснили у специалистов из 1С, программа «1С:Зарплата и управление персоналом 8» учитывает позицию чиновников из ФНС. Декабрьская зарплата 2022 года регистрируется в ней по правилам того года, в котором она выплачена. При выплате в декабре 2022 года датой получения дохода будет 31 декабря 2022 года, доход и налог войдут в 6-НДФЛ за 2022 год. При выплате в январе 2023 года датой получения дохода станет дата выдачи зарплаты. Доход и налог программа перенесет в 6-НДФЛ за I квартал 2023 года.

Из-за масштабных изменений по НДФЛ вам предстоит решить, будете ли менять правила для аванса. В статье подсказки, которые помогут сделать правильный выбор

Из-за новогодних праздников сроки выплаты декабрьской зарплаты часто приходится сдвигать. Если выдадите зарплату слишком рано или слишком поздно, нарушите законные сроки расчетов с работниками. За это грозит штраф до 50 000 руб.

Источник: Журнал «Главбух».