Обратный звонок
Представьтесь, мы вам перезвоним.
Менеджеры компании с радостью ответят на ваши вопросы, произведут расчет стоимости услуг и подготовят индивидуальное коммерческое предложение.
Задать вопрос
30.12.2025
Общая ставка НДС выросла с 20 до 22 процентов.
С 2026 года МРОТ увеличили до 27 093 руб. (федеральный). МРОТ по Москве — 39 730 руб., по Санкт-Петербургу — 31 250 руб. и т.д.
Льготный тариф взносов 15 процентов для МСП смогут применять только некоторые отрасли. Тариф 15 процентов отменяют для большинства видов деятельности, включая торговлю, строительство и т. д. Льготный тариф 15 процентов сохранили только для некоторых приоритетных отраслей (Перечень ещё не опубликован). Остальным придется применять общий тариф 30 процентов, если нет права на другой пониженный тариф
Зарплату директора приравняли к МРОТ. С выплат руководителю нужно будет платить взносы исходя из МРОТ (федерального без корректировки на районный коэффициент), если начисленная зарплата ниже этого уровня.
ФНС отменила электронные форматы ТОРГ-12 и акта о выполнении работ, оказании услуг с 1 января 2026 года. С этой даты обмениваться с контрагентом формализованными электронными накладными и актами невозможно. Но организации вправе применять при ЭДО неформализованные ТОРГ-12 и акты. Удобнее будет перейти на УПД.
В счете-фактуре на отгрузку указывайте реквизиты счета-фактуры на аванс. Если получали предоплату, в счете-фактуре на отгрузку приведите дату и номер авансового счета-фактуры. ФНС предусмотрит для них новую строку 5б. Налоговики выпустят рекомендации, как добавлять новый реквизит в счета-фактуры. Он попадет также в книги покупок и продаж. Когда продавец отразит в графе 3 книги продаж номер и дату отгрузочного счета-фактуры, он одновременно покажет реквизиты авансового счета-фактуры в новой графе 11а. Поскольку отгрузка состоялась в счет аванса, продавец должен будет зарегистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру. При этом реквизиты отгрузочного счета-фактуры, отраженные в графе 3 книги продаж, надо будет перенести в новую графу 7а книги покупок.
ИП в счетах-фактурах должны указывать реквизиты ОГРН. Раньше ИП вписывали в счет-фактуру реквизиты свидетельства о регистрации. Но с 2026 года свидетельства отменили. Поэтому в счете-фактуре нужно указать ОГРН и дату его присвоения.
Матпомощь при рождении ребенка в 2026 году в пределах 1 млн руб. включайте в расходы по налогу на прибыль. Для признания выплаты в составе налоговых расходов материальная помощь должна быть выплачена в течение первого года после рождения или усыновления ребенка. Лимит в размере 1 млн руб. действует на каждого ребенка для каждого родителя или усыновителя. Для учета расходов важно, чтобы приказ был оформлен на единую сумму материальной помощи. Выплачивать сумму можно постепенно – частями. С матпомощи при рождении ребенка в пределах 1 млн руб. не надо удерживать НДФЛ. С матпомощи при рождении ребенка в пределах 1 млн руб. не надо платить взносы.
ИП будут платить за себя больше страховых взносов. Предприниматели за 2026 год должны заплатить за себя фиксированные взносы в размере 57 390 руб. Если доход превысит 300 000 руб., дополнительно нужно перечислить 1 процент с суммы превышения, но не больше 321 818 руб.
При доходах более 20 млн руб. придется платить НДС. Лимит 60 млн руб., при котором можно не платить НДС на упрощенке, снизили до 20 млн руб. Если ваши доходы за год превышают эту сумму, готовьтесь к переходу на НДС. Вам потребуется увеличить цены как минимум на 5 процентов, это пониженная ставка для упрощенки.
Коэффициент-дефлятор утвердили в размере 1,09. Вы сможете применять УСН с 2026 года, пока ваши доходы не превысят 490,5 млн руб. (450 млн руб. × 1,09), а стоимость основных средств – 218 млн руб. (200 млн руб. × 1,09).Также вы сможете применять ставку НДС в размере 5 процентов, пока ваши доходы не превысят 272,5 млн руб. (250 млн руб. × 1,09). На лимит для перехода на УСН с 2026 года новый коэффициент-дефлятор не повлияет. Лимит в 337,5 млн руб. индексируется на коэффициент-дефлятор 2025 года, который равен 1.
На УСН с объектом «доходы минус расходы» сможете списать больше затрат. Вы сможете списать все расходы, которые признаются обоснованными в целях налога на прибыль по главе 25 НК (подп. 45 п. 1 ст. 346.16 НК). Ранее перечень расходов на УСН был закрытым.
Ошибки, которые привели к переплате налога по меньшим ставкам, запретили исправлять в текущем периоде. Если нашли неучтенные расходы или излишне отраженные доходы, придется сдавать уточненку, если ошибку совершили до 2025 года или в период применения льготных ставок. Корректировать налоговую базу в текущем периоде на основании пункта 1 статьи 54 НК нельзя. Минфин и в 2025 году запрещал списывать старые расходы в текущем периоде (письмо от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786). Теперь запрет установили в НК.
Источник: Журнал «Главбух»
Оформите заявку на сайте, мы свяжемся с вами в ближайшее время и ответим на все интересующие вопросы.